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sujet 1999 : AUTOCARS JAMMET ET AGENCE 2000
Monsieur Jammet Bernard a repris l'entreprise familiale de taxi et de ramassage
scolaire en 1980. Installée dans la région lyonnaise, cette
entreprise s'est développée et compte actuellement 3 taxis et 7
autocars. Les 2 activités sont bien séparées. Dans un
souci de diversification, monsieur Jammet envisage de créer sa propre
agence de voyages : l'Agence 2000. Son fils est titulaire du BTS
Tourisme-Loisirs depuis 3 ans et a travaillé dans une grande agence
lyonnaise. Il sera chargé de l'ouverture de cette nouvelle
activité.
Les 5 parties sont indépendantes.
PREMIERE PARTlE : GESTION (30 points) - Annexes 1-1, 1-2, 1-3
1 - Analyse du bilan de la société et de sa capacité
à développer une nouvelle activité.
1.1 - À partir de l'annexe 1-1, présenter le bilan fonctionnel
condensé en valeurs brutes (rubriques et montants) de l'entreprise
Jammet
1.2 - Calculer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement
et la trésorerie
1.3 - Commenter la situation de l'entreprise.
2.1 - Citer les possibilités de financement des investissements pour une
entreprise
2.2 - L'investissement prévu par Jammet se monte à 1 447 200
francs TTC ( TVA 20,60 % ). La situation financière de l'entreprise
permet-elle de recourir à l'emprunt ? Justifiez votre réponse.
2.3 - Présenter les 2 premières lignes du tableau de remboursement
d'un emprunt de 1 000 000 F remboursable en 7 ans, par annuités
constantes, au taux de 4,25 %, en utilisant l'extrait de table
financière en annexe 1-2. L'emprunt sera contracté le 01/01/1999.
3 - Monsieur Jammet souhaite obtenir rapidement son agrément IATA pour
sa nouvelle entreprise "Agence 2000". Vous disposez en annexe 1.3
d'un extrait de bilan de création, du compte de résultat
prévisionnel de l'agence 2000 et des conditions d'agrément IATA.
3.1 - Pourra-t-il obtenir cet agrément ? Justifiez votre réponse
en reprenant point par point les conditions décrites dans l'annexe 1-3.
3.2 - Evaluer le montant de la caution que l'entreprise sera amenée
à constituer.
2 - Pour la première fois depuis la création de son entreprise,
monsieur Jammet envisage l'acquisition d'un autocar grand tourisme neuf pour
développer son secteur étranger.
ANNEXE1
ANNEXE 1.2
ANNEXE 1.3
Agrément IATA - Critères définis pour le programme de gestion des agences de voyages.
Les agences de voyages agréées doivent présenter un bilan ayant une structure équilibrée garantissant aux compagnies aériennes le règlement régulier des ventes qu'elles réalisent pour leur compte. Des normes définissent le niveau de certains postes du bilan et les rapports qui doivent exister entre eux afin que cette condition soit satisfaite.
Normes financières :
1 - Les capitaux propres (capital social + réserves + report à
nouveau + résultat de l'exercice doivent être positifs.
2 - Le rapport entre les capitaux propres inscrits au bilan et le montant
annuel des ventes réalisées pour le compte des compagnies
aériennes membres de l'IATA doit être supérieur à 1
%.
3 - Le rapport capitaux permanents (capitaux propres + emprunt à plus
d'un an) sur les valeurs immobilisées doit être au moins
égal à 1 (un rapport de 0,75 est admis sous certaines conditions)
Mises en œuvre des normes financières :
1 - L'agence de voyages candidate à 1'agrément doit produire une
situation financière couvrant un an d'exploitation et conforme à
chacune des normes fixées ci-dessus.
2 - L'agence de voyages créée depuis moins d'un an peut demander
son agrément. Elle doit produire à l'appui de sa demande :
- le bilan établi lors de sa création. Ce bilan doit
répondre aux normes financières fixées ci-dessus.
- et un compte de résultat prévisionnel.
Dans le cas d'une nouvelle agence une caution bancaire d'un montant égal
à celui des ventes qu'elle compte réaliser durant 60 jours pour le
compte des compagnies aériennes membres de l'IATA sera demandée.
Cette caution sera valable jusqu'à la production d'un bilan
arrêté après la clôture du premier exercice social ;
son montant pourra être réajusté à tout moment en
fonction du chiffre d'affaires mensuel réalisé.
